División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Seleccione el área
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 11630
14 de agosto, 2018
DFOE-DL-1183
Señor
Yermi Esquivel Rodríguez
Presidente del Concejo Municipal
aherrera@munideosa.go.cr
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2018, Auditoría de
carácter especial acerca de la gestión de cobro en la
Municipalidad de Osa.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2018, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial acerca de la gestión de cobro en la
Municipalidad de Osa. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto
por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal, en la sesión
de dicho Órgano Colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
órgano debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disp ...
Fecha publicación: 21/08/2018
Fecha emisión: 14/08/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 11631
14 de agosto, 2018
DFOE-DL-1184
Licenciada
Idriabel Madriz Mora
Auditora Interna
imadriz@munideosa.go.cr
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2018, Auditoría de
carácter especial acerca de la gestión de cobro en la
Municipalidad de Osa.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-
00008-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial
acerca de la gestión de cobro en la Municipalidad de Osa.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área
podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
Licda. Vivian Garbanzo Navarro
Gerente de Área
FHH/msb
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones-Contraloría General de la República
Expediente de la auditoría
G: 2018000248-1
mailto:imadriz@munideosa.go.cr
2018-08-14T14:30:49-0600
VIVIAN GARBANZO NAVARRO (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 21/08/2018
Fecha emisión: 14/08/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA
GESTIÓN DE COBRO EN LA MUNICIPALIDAD DE OSA
Contraloría General de la República de Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
2018
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00008-2018
14 de agosto, 2018
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3
1. Introducción ..................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 5
ALCANCE ....................................................................................................................................... 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 7
SIGLAS ........................................................................................................................................... 8
2. Resultados ........................................ ...
Fecha publicación: 21/08/2018
Fecha emisión: 14/08/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 11629
14 de agosto, 2018
DFOE-DL-1182
Licenciado
Jorge Alberto Cole de León
Alcalde Municipal
alcaldeosa@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2018, Auditoría de
carácter especial acerca de la gestión de cobro en la
Municipalidad de Osa.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00008-2018, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial acerca de la gestión de cobro en la
Municipalidad de Osa.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.° R-DC-144-2015, publicada
en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese
Despacho debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones,
los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá
la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al
expediente de cumplimiento de las disposici ...
Fecha publicación: 21/08/2018
Fecha emisión: 14/08/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 08313
14 de junio, 2018
DFOE-DL-0684
Señor
Allan Herrera Jimenez
Secretario del Concejo Municipal
aherrera@munideosa.go.cr
Señor
Jorge Alberto Cole De León
Alcalde Municipal
alcaldeosa@hotmail.com
ebenavides@munideosa.go.cr
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 2-2018 de la
Municipalidad de Osa.
La Contraloría General recibió el oficio N.° DAM-543-2018 del 26 de abril de
2018, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N.o 2-2018 de esa
Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente Ingresos
corrientes y en la clase de Financiamiento, Préstamos y Recursos de vigencias
anteriores para ser aplicados en diferentes partidas de gastos.
Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar
el citado documento presupuestario por la suma de ¢1.257,2 millones, con las
siguientes indicaciones:
1. Se aprueban, entre otros:
a) Los ingresos correspondientes al Superávit libre y específico por
los montos de ¢57,0 y ¢791,3 millones respectivamente y su correspondiente
aplicación en los gastos, de conformidad con el resultado de la Liquidación
presupuestaria al 31 de diciembre de 20171.
1 Aprobada por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria 08-2018 celebrada el 21 de febrero de 2018 y
comunicado a la Contraloría General mediante oficio DAM-164-2018 del 22 de febrero de 2018.
http://www.cgr.go.cr/
mailto:aherrera@munideosa.go.cr
mailto:alcaldeosa@hotmail.com
mailto:ebenavides@munideosa.go.c ...
Fecha publicación: 15/06/2018
Fecha emisión: 14/06/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 02828
23 de febrero, 2018
DFOE-DL-0203
Señor
Allan Herrera Jimenez
Secretario, Concejo Municipal
aherrera@munideosa.go.cr
Señor
Jorge Alberto Cole De León
Alcalde Municipal
alcaldeosa@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 1-2018 de la Municipalidad
de Osa.
La Contraloría General recibió el oficio N° DAM-078-2018 del 29 de enero del 2018,
mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N° 1-2018 de esa Municipalidad, que tiene
el propósito de incorporar al Presupuesto vigente intereses por títulos valores, transferencia de
capital y saldos por concepto de Superávit específico, para ser aplicado en diferentes partidas de
gastos.
Al respecto, luego del análisis realizado el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado
documento presupuestario por la suma de ¢672,1 millones., con las siguientes indicaciones:
1. Se aprueban:
a) El aporte del Instituto de Desarrollo Rural (INDER) por la suma de ¢179,5
millones1, de acuerdo con las justificaciones de esa Municipalidad incluidas en este documento
presupuestario. Esa Administración es responsable del cumplimiento de las condiciones definidas
en relación con esos fondos, así como por el establecimiento y verificación de los mecanismos de
control que garanticen el manejo de los recursos involucrados en los proyectos.
Si la entidad concedente modificara dicha transferencia en cuanto a su monto,
esa Administración deberá realizar los ajustes pertinentes mediante un presupuesto extraordinario.
b) El ingreso correspondiente a saldos del Superávit específi ...
Fecha publicación: 23/02/2018
Fecha emisión: 23/02/2018
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 15976
15 de diciembre, 2017
DFOE-DL-1214
Señor
Allan Herrera Jiménez
Secretario del Concejo Municipal
eherrera@munideosa.go.cr
Licenciado
Alberto Cole De León
Alcalde Municipal
alcaldeosa@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE OSA
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto inicial para el 2018 de la
Municipalidad de Osa.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del
Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se le comunica
la aprobación parcial del Presupuesto inicial de la Municipalidad de Osa para el 2018 por la
suma de ¢6.204,3 millones.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de
la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica,
18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos:
el Presupuesto inicial y el Plan anual, que fueron aprobados por el Concejo Municipal según
consta en el acta de la sesión extraordinaria N.° 19-2017 celebrada el 28 de setiembre de
2017, y que fueron remitidos con el oficio N.° DAM-ALCAOSA-1081-2017 el 29 de setiembre
de 2017, así como información adicional recibida mediante los siguientes oficios:
Número de oficio Fecha
PPI-047-2017 23 de octubre, 2017
DAM-ALCAOSA-1212-2017 9 de noviembre, 2017
DAM-ALCAOSA-1291-2017 28 de noviembre, 2017
http://www.cgr.go.cr/
mailto:eherrera@munideos ...
Fecha publicación: 22/12/2017
Fecha emisión: 15/12/2017
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 15474
8 de diciembre, 2017
DFOE-DL-1140
Señor
Allan Herrera Jiménez
Secretario, Concejo Municipal
aherrera@munideosa.go.cr
Licenciado
Jorge Alberto Cole De León
Alcalde Municipal
alcaldeosa@hotmail.com
MUNICIPALIDAD DE OSA
Puntarenas
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 2-2017 de la
Municipalidad de Osa.
La Contraloría General recibió el oficio N.° DAM-ALCAOSA-1275-2017 del 23
de noviembre de 2017, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario
N.° 2-2017 de esa Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar al
Presupuesto vigente una transferencia, para ser aplicada en diferentes partidas de
gastos.
Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar
el citado documento presupuestario por la suma de ¢30,5 millones, con las
siguientes indicaciones:
1. Se aprueba:
a) La transferencia proveniente del Patronato Nacional de la Infancia
(PANI) por un monto de ¢30,5 millones, considerada en el Presupuesto
extraordinario N.° 2-2017 de ese Patronato1 y de acuerdo con las justificaciones
aportadas en este documento presupuestario.
b) La aprobación para cada partida de egresos
se da en el entendido que los gastos se autorizan a futuro y no en forma retroactiva.
Por lo tanto, es responsabilidad de la Administración Municipal verificar el
cumplimiento de lo previsto en los artículos 103 del Código Municipal y 180 de la
Constitución Política, a fin de que el contenido presupuestario aprobado para esas
partidas no sea utilizado para cubrir compromisos adquiridos sin que existiera
subpartida presupuestari ...
Fecha publicación: 09/12/2017
Fecha emisión: 08/12/2017
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00004-2017
27 de julio, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL
DESARROLLO LOCAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
ACERCA DE LOS MECANISMOS DE CONTROL
Y VIGILANCIA RELATIVOS A LA GESTIÓN
DE LAS LICENCIAS PARA EL EJERCICIO
DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS EN LA
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ
2017
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.o
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 3
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 6
2. RESULTADOS .................................................................................................................. 7
MECANISMOS DE CONTROL EN LA VIGILANCIA DE LICENCIAS PARA
ACTIVIDADES LUCRATIVAS EN LA MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ............................... ...
Fecha publicación: 04/08/2017
Fecha emisión: 27/07/2017
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 08615
27 de julio, 2017
DFOE-DL-0624
Señor
Allan Herrera Jiménez
Secretario del Concejo Municipal
aherrera@munideosa.go.cr
MUNICIPALIDAD DE OSA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00002-2017, Auditoría de
carácter especial acerca de los mecanismos de control y
vigilancia relativos a la gestión de las licencias para el
ejercicio de actividades lucrativas en la Municipalidad de Osa.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00002-2017, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se
consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial acerca de los
mecanismos de control y vigilancia relativos a la gestión de las licencias para el
ejercicio de actividades lucrativas en la Municipalidad de Osa. Lo anterior, con el
propósito de que este informe sea puesto en conocimiento de los miembros del
Concejo Municipal, en la sesión de dicho Órgano Colegiado inmediata posterior a la
fecha de recepción de este informe.
Por la importancia que reviste para ese Cantón la efectiva gestión de las
licencias para el ejercicio de actividades lucrativas y ante la necesidad de fortalecer
el sistema de control interno asociado a tal gestión, se le instruye a ese Concejo
Municipal, para que resuelva con la oportunidad requerida y con observancia en el
ordenamiento jurídico aplicable, los proyectos de normativa presentados por la
Alcaldía Municipal, para el cumplimiento de la disposición contenida en este informe.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra ...
Fecha publicación: 04/08/2017
Fecha emisión: 27/07/2017
Institución: MUNICIPALIDAD DE OSA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL